כל מה שאתם חייבים לדעת על מס רכישה
#מס_רכישה
רגע לפניי שאתם חותמים
חוזה
בידקו את גובה מס הרכישה שעליכם לשלם
לחצו על הקישור לכניסה לסימולטור מס רכישה
https://www.misim.gov.il/svsimurechisha/FrmSimuMurchav.aspx#nbb
חתמתם חוזה בשעה טובה
עכשיו כל עסקת רכישה של זכות במקרקעין חייבת בתשלום מס רכישה. את המס חייבים לדווח מיד לאחר החתימה עוה"ד יטפלו בכך.
ואת המס יש לשלם בתוך 60 יום מתאריך העיסקה. ניתן לשלם במזומן או בתשלומים עם ריבית והצמדה.
במקרה ששומת המנהל גבוהה מהשומה העצמית, יש לשלם את הפרש המס בתוך 30 יום מיום שנמסרה הודעת השומה לחייב.
רוכשים של זכות במקרקעין מחוייבים בתשלום מס רכישה
עדכון מס הרכישה לרוכשי דירה בשנים 2022 – 2023
מדרגות מס רכישה מתעדכנות, בהתאם לתיקון בחוק, אחת לשנה, ובהתאמה לעליית המדד בכל שנה.
בשנת 2022 המדד עלה ובהתאם לכך חישוב המס למדרגות המפורטת להלן נכון לעסקאות קניית דירה שהתבצעו החל מיום ה-16.1.2022 ועד ה-15.1.2023 בהתאם להוראת ביצוע 1/2022 מהווה הפחתה במס הרכישה לרוכשי דירה יחידה.
מדרגות מס רכישה ברכישת דירת מגורים, בהתאם לעדכונים האחרונים בהוראת ביצוע מיסוי מקרקעין מס. 1/2022 מיום ה-16.1.2022 –
מדרגות מס רכישה המעודכנות ברכישת דירה יחידה לתושב ישראל – בתוקף מיום 16 בינואר 2022 ועד 15 בינואר 2023
*על חלק השווי שעד 1,805,545 ₪: 0%*
*על חלק השווי שבין 1,805,545 ₪ – 2,141,605 ₪ – 3.5%*
*על חלק השווי שבין 2,141,605 ₪ – 5,525,070 ₪– 5%*
*על חלק השווי שבין 5,525,070 ₪ – 18,416,900 ₪ – 8%*
*על חלק השווי שמעל 18,416,900 ₪ – 10%*
מדרגות מס רכישה המעודכנות ברכישת דירה נוספת (דירה שאינה יחידה) – בתוקף מיום 16 בינואר 2022 ועד 15 בינואר 2023
*על חלק השווי שעד 5,525,070 ש"ח – 8%*
*על חלק השווי העולה על 5,525,070 ש"ח – 10%*
*מדרגות מס רכישה – לעולה בתוקף מיום 16 בינואר 2022 ועד 15 בינואר 2023*
בהתאם לתקנה 12 לתקנות מיסוי מקרקעין זכאי רוכש המוגדר כ"עולה" בהתאם להגדרה בתקנה, להקלה במס רכישה בעת רכישת בית מגורים או עסק וזאת לתקופה המתחילה בשנה לפני עלייתו לישראל ומסתיימת לאחר 7 שנים שלאחר עלייתו, לפי השיעורים שלהלן:
על חלק השווי שעד 1,902,945 ₪: 0.5%
שיעור מס הרכישה על נכסים אחרים – שאינם דירת מגורים מס רכישה ברכישת מגרש, חנות וכיוצ"ב
החל מיום ה-1 באוגוסט 2013 מס הרכישה על נכסים שאינם דירת מגורים – כגון חנות, מגרש, בניין וכו', וכן הקצאת מניות באיגוד מקרקעין עלה מ-5% ל-6%.
לענין זה קיימת הקלה בחוק לקבלת החזר של 1/6 ממס הרכישה שישולם (1% ממחיר הרכישה), בהתקיים התנאים הבאים:
1. מס הרכישה לא נתבע בניכוי כהוצאה במס הכנסה
2. הרכישה היא של זכות במקרקעין שעל פי תב"ע ניתן לבנות עליה דירה אחת לפחות המיועדת לשימוש למגורים
3. תוך 24 חודשים מיום הרכישה התקבל ההיתר
בתכנון מס נכון, ניתן לצמצם במקרים מסויימים באופן משמעותי בתשלום מס הרכישה, ולחסוך
בכך עשרות ולפעמים מאות אלפי שקלים, בכפוף כמובן לדין הקיים ולמחיר הדירה.
עם רכישת דירה קיים תשלום מס רכישה, המשתנה בהתאם למחיר הדירה, ובמיוחד לעצם היותה של הדירה דירתו היחידה של הקונה, או דירה נוספת, או להיותו תושב ישראל או תושב חוץ.
האם ניתן להפחית או לקבל הקלה במס הרכישה ברכישת "דירה נוספת"/ דירה שנייה ?
החוק מאפשר "להקפיא" את מס הרכישה עבור "דירה נוספת" ולשלם כאילו הייתה דירה יחידה, אם בעל הזכויות בדירה ימכור את הדירה הראשונה (יחידה) שבבעלותו בתוך 24 חודשים מיום רכישת הדירה הנוספת, ותיוותר בבעלותו דירה אחת ויחידה. במקרה כזה תחושב הרכישה כאילו רכש דירה יחידה. היה ולא ימכור את דירתו הנוספת בתוך 24 חודשים, יישא סכום המס ריבית והצמדה.
בעבר התקופה למכירת הדירה. הנוספת הייתה 18 חודשים, אך החל מיום 7/7/2021 התקופה למכירת הדירה הנוספת הינה 24 חודש. תיקון 85 קבע הוראת שעה למשך 5 שנים במסגרתה הופחתה התקופה ל-18 חודשים, הוראת השעה הסתיימה ובהתאם, חזרה לחול התקופה של 24 חודשים כקבוע בסעיף 9(ג1ג)(2)(ב).
לפירוט נוסף לענין הקלות ו/או פטור ממס רכישה לדירה שניה הכנסו למאמר בקישור.
שליש בדירה – המבחן הקובע – סדר הרכישה
המבחן הקובע לצורך הזכאות להטבת מס רכישה של דירה יחידה הוא סדר רכישות מסוים, כלומר, רכישת חלק בדירה שאינו עולה על שליש ממנה תחילה ולאחר מכן רכישת דירה נוספת, במצב כזה ניתן יהיה לקבל הקלה במס רכישה לדירה יחידה ברכישת הדירה הנוספת.
מדרגות מס רכישה לנכה 2023-2022
פטור ממס רכישה לנכה
תקנות מיסוי מקרקעין קובעות הקלות בתשלום מס רכישה ואף לעיתים פטור מלא מתשלום מס רכישה ברכישת זכות במקרקעין על ידי נכה, עיוור, נפגע או בן משפחה של חייל שנספה במערכה, וזאת כל עוד הדירה הנרכשת משמשת לצורך מגוריו של הרוכש.
עבור נכה, עיוור, נפגע או בן משפחה של חייל שנספה במערכה, קיימת הפחתה משמעותית במס הרכישה שישולם על ידו ברכישת דירה, וזאת גם אם קיימות דירות נוספות בבעלותו.
רכישת דירה ראשונה על ידי נכה – הנחה במס רכישה לנכה
אם מדובר ברכישת דירה יחידה על ידי נכה, עיוור, נפגע או בן משפחה של חייל שנספה במערכה, (או אם קיימת בבעלותו דירה נוספת אך לפי החוק הוא זכאי ליהנות ממדרגות מס רכישה כדירה יחידה) יהנה הרוכש ממדרגות מס רכישה מופחתות, ובהתאם לשווי הדירה הנמכרת, לעיתים אף לפטור מלא.
במקרה זה, מס הרכישה שעל הרוכש לשלם הנו כמפורט להלן:
(1) אם שווי הדירה הנרכשת הוא עד 2,500,000 ₪, ישולם מס רכישה בשיעור משווי הזכות הנמכרת כמפורט להלן –
(א) על חלק השווי שעד לסך של 1,805,545 ₪ – לא ישולם מס.
(ב) על חלק השווי העולה על סך של 1,805,545 ₪ ועד לסכום של 2,500,000 שקלים חדשים – 0.5%.
(2) אם שווי הזכות הנמכרת עולה על 2,500,000 ₪ – ישולם מס רכישה בשיעור 0.5% (מהשקל הראשון – גם אם מדובר ברכישת דירה יחידה).
רכישת דירה נוספת על ידי נכה (שאינה מהווה דירה יחידה)
ברכישת דירה מגורים נוספת שאינה מהווה דירה יחידה של הרוכש, וזאת לצורך מגוריו (לא כדירה להשקעה) ישולם מס רכישה בשיעור של 0.5% מהשקל הראשון – וללא הגבלה בנושא
הנכס. דהיינו, גם ברכישת דירות יוקרה כהגדרתן בחוק, לצורך מגוריו, יהנה הרוכש מתשלום מס רכישה מופחת בשיעור של 0.5%.
סייג לשימוש בפטור/בהקלה בתשלום מס רכישה לנכה
פטור זה יינתן לנכה, עיוור, נפגע או בן משפחה של חייל שנספה במערכה – פעמיים בלבד בחייו – ולצורך מגוריו בלבד.
פטור ממס רכישה לילד נכה של הרוכשים
ניתן לקבל את פטור ממס רכישה לילד נכה – הפטור למעשה יינתן עבור הוריו של הילד נכה המתגורר איתם, ובכפוף לכך שיעמוד בקריטריונים על פי חוק.
רכישת דירה על ידי שני בני זוג במשותף כשאחד מהם נכה
ברכישת זכות במקרקעין במשותף על ידי בני זוג שאחד מהם הוא נכה, עיוור, נפגע או בן משפחה של חייל שנספה במערכה, יחויבו שני בני הזוג הרוכשים במס רכישה בשיעור של 0.5% בלבד (דהיינו גם בן זוגו של הנכה יקבל פטור/הקלה במס רכישה לפי העניין.
כמו כן, אם שני יחידים רכשו את הזכות במקרקעין במשותף שאחד מהם זכאי לחיוב במס רכישה בשיעור של 0.5%, והם נישאו תוך שנים-עשר חדשים מיום רכישת הזכות במקרקעין, יוחזר מס הרכישה העולה על השיעור של 0.5%
